Кредиты покупателю в основном являются и срочными ссудами

Кредит — это ссуда в денежной или товарной формах, которая предоставляется на условиях возвратности, платности и срочности. Родоначальником кредита является ростовщический кредит, который характеризовался высоким процентом и использовался в качестве покупательного средства.

Кредит возникает из функции денег как средства платежа при продаже товара не за наличные деньги, а с рассрочкой платежа, что обусловлено не бедностью покупателя, а особенностью процесса производства. Именно поэтому кредитные отношения появляются не в сфере товарного производства, а в сфере обращения, где владельцы товара противостоят собственнику денег. Экономической основой, на которой развиваются кредитные отношения, является кругооборот денежных средств (капитала). Процесс движения капитала создает объективную необходимость для возникновения кредита.

Сущность кредита и его элементы

В кредитных отношениях участвуют кредитор и заемщик, между которыми возникают отношения по поводу движения и возврата ссуженной стоимости.

При анализе сущности кредита следует различать следующие элементы:

• субъект;
• объект;
• ссудный процент.

Субъекты кредитных отношений — это кредитор и заемщик.

Кредитор предоставляет ссуду на время и остается собственником ссуженной стоимости. Для выдачи ссуды кредитору необходимо иметь определенные денежные средства. Их источником могут быть как собственные накопления, так и заемные денежные средства, которые получены от других хозяйствующих субъектов.

Заемщик получает денежную или товарную ссуду и обязуется ее возвратить в оговоренный срок. Заемщик не является собственником ссуженного капитала — он лишь временный его владелец. Он использует денежную (товарную) ссуду в производстве или обращении, чтобы получить из них доход, и возвращает ссуду после ее участия в кругообороте капитала и получения дополнительной прибыли. Заемщик платит за кредит ссудный процент, он должен обладать определенным имущественным обеспечением, которое гарантирует возврат кредита по требованию кредитора.

Объекты кредитных отношений — это ссуженная стоимость, или ссудный капитал.

Ссудный капитал, или иными словами, денежный капитал, который обособился от промышленного, имеет особую форму движения и обладает определенной спецификой.

С одной стороны, это капитал — собственность, владелец которой продает заемщику не сам капитал, а лишь право на его временное использование; с другой — это своеобразный товар, потребительная стоимость которого определяется способностью приносить заемщику прибыль.

Кроме того, ссудный капитал имеет специфическую форму отчуждения, так как процессы передачи его заемщику и возврат кредитору различны во времени. В отличие от промышленного и торгового капиталов ссудный капитал всегда выступает в денежной форме.

Таким образом, стоимость ссудного капитала представляет собой затраты труда при обмене ссуженной стоимостью между кредитором и заемщиком, а потребительной стоимостью является [способность приносить прибыль, часть которой заемщик отдает кредитору в виде ссудного процента.

Ссудный процент — это специфическая цена ссуженной стоимости, которая передается кредитором заемщику во временное использование с целью ее производительного потребления.

На рынке ссудных капиталов в условиях конкурентной борьбы определяется норма ссудного процента, которая представляет собой отношение годового дохода, полученного от использования ссудного капитала, к общей сумме ссудного капитала:

• где норма ссудного процента;
• Дг — годовой доход от использования ссудного капитала;
• общая сумма ссудного капитала.

Норма ссудного процента зависит от спроса и предложения на рынке капиталов в каждый отдельный момент времени, а также эффективности государственного регулирования в этой области.

Содержание кредита находит свое отражение в элементах кредита, в основных принципах кредита, в его функциях и роли кредита.

Формы и классификация кредита

Кредит можно классифицировать по различным базовым признакам. В зависимости от того, какая предоставляется ссуда при кредитной сделке и кто является кредитором, либо заемщиком, различают пять самостоятельных форм кредита.

Коммерческий кредит. Одна из наиболее ранних форм кредитных отношений. Его сутью является предоставление отсрочки : организацией-продавцом оплаты товара и предоставление организацией-покупателем векселя в качестве его долгового обязательства оплатить стоимость полученных товаров по истечении определенного срока.

Наиболее распространенными являются два вида векселя: простой, содержащий обязательство заемщика выплатить определенную сумму непосредственно кредитору, и переводный, который предусматривает письменное поручение кредитора заемщику о выплате им установленной суммы третьему лицу либо предъявителю векселя.

Таким образом, коммерческий кредит — это кредит, который предоставляется хозяйствующими субъектами друг другу при продаже товаров с отсрочкой платежа.

Банковский кредит. Является наиболее известной формой кредитных отношений в экономике, так как именно банки чаще всего предоставляют ссуды хозяйствующим субъектам, которые прибегают к денежной помощи для осуществления своей производственно-торговой деятельности.

При этом, в качестве кредиторов обычно выступают специализированные кредитно-финансовые организации (банки), которые должны иметь лицензии Банка России на осуществление подобного рода операций. Заемщиками выступают, как правило, юридические лица. Инструментом кредитных отношений является кредитный договор (соглашение).

Доход — ссудный (банковский) процент, ставка которого определяется соглашением сторон с учетом среднего значения на данный период.

Банковский кредит классифицируется по следующим признакам:

По срокам погашения:

• краткосрочные — обычно до года и менее на восполнение временного недостатка в собственных денежных средствах;
• среднесрочные — сроком от года до трех лет; долгосрочные — свыше трех лет (в некоторых странах — свыше пяти лет).

По способу погашения:

• ссуда, которая погашается заемщиком единовременным платежом;
• ссуда, которая погашается заемщиком в рассрочку в течении всего срока действия кредитного соглашения;
• доверительные ссуды, единственной формой обеспечения которых является кредитный договор;
• обеспеченные ссуды, которые защищены определенными видами имущества заемщика (недвижимостью, ценными бумагами); ссуда, предоставляемая под финансовую гарантию третьих лиц.

По категориям заемщиков:

• аграрные ссуды предоставляются для развития сельскохозяйственного производства;
• коммерческие ссуды выдаются организациям, которые функционируют в сфере торговли и услуг;
• ипотечные ссуды предоставляют для приобретения недвижимости;
• межбанковские ссуды предоставляются кредитными организациями (банками) друг другу.

Таким образом, банковский кредит — это кредит, который предоставляется банками и другими кредитными организациями заемщикам в виде денежных ссуд.

Потребительский кредит. Действует при целевом кредитовании физических лиц (населения) в товарной или денежной формах. При этом кредиторами могут выступать торговые предприниматели при розничной продаже товаров в рассрочку, главным образом товаров длительного пользования, и кредитные организации, которые предоставляют денежные ссуды для приобретения земли и другой недвижимости квартир (домов).

Государственный кредит. Его отличительной особенностью является участие в кредитных отношениях государства в лице его органов власти различных уровней в качестве кредитора или заемщика.

Международный кредит. Функционирует на международном уровне, участниками которого могут выступать как отдельные юридические лица, правительства государств, так и международные финансово-кредитные институты (Международный валютный фонд, Европейский банк реконструкции и развития и др.). Этот кредит можно классифицировать по следующим базовым признакам:

• по назначению — коммерческие, которые связаны с осуществлением внешнеторговой деятельности; финансовые — прямые капиталовложения, погашение внешней задолженности, валютные интервенции;
• по валюте займа — в валюте страны-должника, страны-кредитора, третьей страны и в международной расчетной денежной Единице;
• по обеспеченности — защищенные (товарными документами, недвижимостью, ценными бумагами) и бланковые — под простое обязательство должника (так называемый соло-вексель с од ной подписью).

Предшественником банковского кредита выступал ростовщический кредит, который имел в прошлом большое значение наряду с коммерческим кредитом. В настоящее время в связи с развитием кредитных отношений он практически исчез с рынка ссудных капиталов. Его отличительными признаками являются:

• сверхвысокие ставки величины ссудного процента (от 50 % и выше);
• кредиторами выступают физические лица или хозяйствующие субъекты, которые не имеют лицензии на осуществление такого рода деятельности;
• криминальные способы взысканий заемных денежных сумм с неплательщиков.

Виды кредита предполагают более углубленную характеристику по организационно-экономическим признакам классификации кредита.

Можно выделить виды кредита в зависимости от следующих признаков:

• срока оплаты ссуды;
• объекта кредитования (на покупку сырья, топлива, материалов, приобретение товаров в торговле);
• отраслевой направленности (в промышленность, сельское хозяйство, строительство, на транспорт, в торговлю и т.д.);
• обеспеченности (прямые — эти ссуды выдают под обеспечение конкретными товарно-материальными ценностями; косвенные — предоставляют на покрытие временного классового разрыва в платежном обороте организации; необеспеченные);
• платности за использование (дешевые с низким процентом и дорогие, когда процент достигает высокого размера).

Важную роль в подготовке квалифицированных специалистов, ориентирующихся в рыночных условиях, призвана играть учебная дисциплина «Финансы, денежное обращение и кредит.

Особенно высокие требования предъявляются в настоящее время к практикам, которые работают в такой сложной и в то же время многогранной сфере деятельности, как финансы. Чтобы успешно управлять системой финансовых отношений, в том числе на уровне организации, специалист должен хорошо разбираться в сфере финансов, знать ее особенности, уметь правильно и своевременно использовать финансовые методы, рычаги и стимулы для достижения наибольшей эффективности хозяйствования.

Виды кредитов

Как правило, кредиты, формирующие оборотные фонды, являются краткосрочными, а ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов, относятся к средне- и долгосрочным кредитам.

Помимо кратко-, средне- и долгосрочных ссуд существует вид кредита особой срочности — онкольный кредит (от английского money of call — ссуда до востребования), который погашается по первому требованию. Он выдается банком брокерам, дилерам и клиентам для сверхкраткосрочных нужд и используется, как правило, при биржевых спекуляциях.

По размерам различают кредиты крупные, средние и мелкие.

По обеспечению – необеспеченные (бланковые) кредиты и обеспеченные, которые, в свою очередь, по характеру обеспечения подразделяются на залоговые, гарантированные и застрахованные.

По способу выдачи банковские ссуды разграничиваются на ссуды компенсационные и платежные. В первом случае кредит направляется на расчетный счет заемщика для возмещения последнему его собственных средств, вложенных либо в товарно-материальные ценности, либо в затраты. Во втором случае банковская ссуда направляется непосредственно на оплату расчетно-денежных документов, предъявляемых заемщику к оплате по кредитуемым мероприятиям.

По методам погашения различают банковские ссуды, погашаемые в рассрочку (частями, долями), и ссуды, погашаемые единовременно, на определенную дату.

Кредит классифицируется по видам в зависимости от платности его использования. Здесь выделяют платный и бесплатный, дорогой и дешевый кредиты. За основу такого деления берется размер процентной ставки, установленной за пользование ссудой.

Формы предоставления кредита заемщику могут быть разными. Наиболее часто на практике встречаются следующие:

1. Срочная ссуда — это обычная форма кредита. Банк перечисляет на расчетный счет заемщика сумму кредита. По истечении срока кредит погашается (т. е. заемщик перечисляет со своего расчетного счета банку соответствующую сумму денег).
2. Контокоррентный кредит. В банке для заемщика открывается специальный ссудный счет — контокоррент. Контокоррент — единый счет, на котором учитываются все операции банка с клиентами. На контокорренте отражаются, с одной стороны, ссуды банка и все платежи со счета по поручению клиента, а с другой — средства, поступающие в банк от клиентов в виде выручки, вкладов, возврата ссуд и др. Контокоррент представляет собой сочетание ссудного счета с текущим и может иметь дебетовое и кредитовое сальдо. Контокоррентный кредит осуществляется следующим образом. В банке для заемщика открывается специальный ссудный счет (контокоррент), на который зачисляется его выручка и с которого производится оплата поступивших расчетных документов; если средств хозяйствующего субъекта не хватает для расчетов по обязательствам, то банк кредитует его в пределах суммы, установленной кредитным соглашением. Сумма полученного кредита определяется как разница поступлений и платежей по этому счету. Расчеты по кредиту производятся в установленный кредитным соглашением период.
3. Онкольный кредит — краткосрочный кредит, который погашается по первому требованию. Выдается, как правило, под обеспечение ценными бумагами и товарами. Онкольный кредит осуществляется следующим образом. Банк открывает заемщику специальный текущий счет под залог товарно-материальных ценностей или ценных бумаг. В пределах обеспеченного кредита банк оплачивает все счета хозяйствующего субъекта. Погашение кредита производится по первому требованию банка за счет средств, поступивших на счет заемщика или путем реализации залога. Онкольный кредит погашается заемщиком обычно с предупреждением за 2—7 дней. Процентная ставка по этому кредиту ниже, чем по срочным ссудам. С точки зрения срока возврата и качества обеспечения онкольный кредит считается наиболее ликвидной статьей актива банка после кассовой наличности.

Основными формами кредита как разновидности расчетов (расчетов с рассрочкой платежа) являются:

1. Фирменный кредит — это традиционная форма кредитования, при которой поставщик (продавец) предоставляет кредит покупателю в форме отсрочки платежа. Разновидностью фирменного кредита является аванс покупателя, который выплачивается поставщику (продавцу) после подписания договора (контракта).
2. Вексельный (учетный) кредит. Банк предоставляет вексельный (учетный) кредит векселедержателю путем покупки (учета) векселя до наступления срока платежа. Владелец векселя получает от банка сумму, указанную в векселе, за минусом учетной ставки, комиссионных платежей и других расходов. Стороны могут продлить срок оплаты, т. е. совершить пролонгацию векселя. Пролонгация бывает прямая, простая и косвенная. При прямой пролонгации векселя делается соответствующая запись на векселе, удостоверенная подписями сторон. При простой пролонгации такая запись не делается. При косвенной пролонгации составляется новый вексель, а старый изымается из обращения.

Закрытие учетного кредита производится на основании извещений банка об оплате векселя. Учетная ставка по векселю представляет собой процентную ставку, применяемую для расчета величины учетного процента. Учетный процент — это плата, взимаемая за авансирование денег при учете векселя (или иных ценных бумаг, купонов, облигаций, долговых обязательств) банком. Учет векселя — это покупка векселя до наступления срока оплаты по нему. Учетный процент представляет собой разницу между номиналом векселя и суммой, уплаченной банку при его покупке.

Пример. Номинальная цена векселя — 10 млн. руб. Банк покупает его, выплачивая 9,5 млн. руб. за 6 месяцев до наступления срока платежа, по векселю. Тогда учетный процент составляет 0,5 млн. руб., а учетная ставка — 10% годовых ((10-9,5)/10*6)*12*100

Коммерческие банки, осуществляя операции с векселями, могут одновременно применять несколько учетных ставок. Эти учетные ставки называются частными учетными ставками. Учетная ставка, которую применяет Центральный банк России в операциях с коммерческими банками и кредитными учреждениями, называется официальная учетная ставка. Уровень ее обычно ниже уровня частных учетных ставок.

Факторинг — разновидность торгово-комиссионной операции, связанной с кредитованием оборотных средств. Факторинг представляет собой инкассирование дебиторской задолженности покупателя и является специфической разновидностью краткосрочного кредитования и посреднической деятельности. Факторинг предусматривает обслуживание продавца.

Его основной целью является получение средств немедленно или в срок, определенный договором. В результате продавец не зависит от платежеспособности покупателя. Взаимоотношения банка и продавца по факторингу регулируются договором. Договор может быть открытым и закрытым (конфиденциальным).

При открытом договоре дебитор уведомляется об участии в факторинговой операции, при закрытом — дебиторы не ставятся в известность о наличии факторингового договора. В договоре также оговаривается, предусматривается или нет право регресса, т. е. обратной переуступки требований (возврата их к продавцу).

Факторинг осуществляется следующим образом. Банк приобретает у хозяйствующего субъекта — продавца право на взыскание дебиторской задолженности покупателя продукции (работ, услуг) и в течение 2—3 дней перечисляет хозяйствующему субъекту 70—90% суммы средств за отгруженную продукцию в момент ее предъявления.

После получения платежа по этим счетам от покупателей банк перечисляет хозяйствующему субъекту оставшиеся 30—10% суммы счетов за вычетом процентов и комиссионных вознаграждений. При определении платы за факторинг исходят из принятого сторонами процента за кредит и среднего срока пребывания средств в расчетах с покупателем.